Óvakodjunk a fiktív számláktól!
2002/9. lapszám | Tomcsányi Erzsébet | 2817 |
Figylem! Ez a cikk 24 éve frissült utoljára. A benne szereplő információk mára aktualitásukat veszíthették, valamint a tartalom helyenként hiányos lehet (képek, táblázatok stb.).
A vállalkozók kellemetlen helyzetbe kerülhetnek akkor, ha az adóhatóság fiktív számlát talál a könyvelésükben. Ebben az esetben felmerülhet jogtalan áfa-visszaigénylés, továbbá az áfa nélküli számlaérték költségek közötti jogtalan szerepeltetése. Ez utóbbi társasági adóhiányt okozhat. Felmerülhet a vállalkozás pénzeszközeinek a hiánya a fiktív számla összegével egyezően. A fiktív számlák miatt büntetőeljárás is indulhat. Amennyiben a számlaelfogadó vállalkozók betartják az alábbi szabályokat, akkor valószínűleg elkerülhetik az ilyen számlák elfogadása után felmerülő kellemetlenségeket.
Minden esetben győződjünk meg a tárgyalópartner személyazonosságáról és képviseleti jogosultságáról. Kérjük el a személyi igazolványát és az adóazonosító jelét tartalmazó adóigazolványát. Amennyiben meghatalmazott útján járnak el, abban az esetben ellenőrizzük a cégszerűen aláírt meghatalmazást. Figyeljünk arra, hogy a meghatalmazás csak akkor tekinthető szabályosnak, ha két tanú aláírta. A tanúk a meghatalmazó és a meghatalmazott aláírását igazolják.
Amennyiben lehetőségünk van rá, számlatartozásainkat átutalással teljesítsük, mert leggyakrabban készpénzfizetési számláknál fordul elő fiktív számla. Tartózkodjunk az ügynökök, közvetítők útján történő vásárlástól. A szerződés megkötése előtt tanácsos tájékozódni az Igazságügyi Minisztérium Céginformációs Szolgálatánál (1055 Budapest, Szalay u. 16., telefonszám: 312-7468, fax: 331-8753), vagy a területileg illetékes cégbíróságon a partnervállalkozás adatairól. Cégkivonat igénylésével, iratbetekintéssel végezhetjük el a partnercég ellenőrzését. Az „Adózás rendjéről” szóló törvény alapján az adóhatóságtól levélben kérdezzük meg, hogy üzleti partnerünk adatai (név, székhely, adószám) szerepelnek-e az Adózók Országos Nyilvántartásában.
Az üzleti partner létezéséről próbáljunk közvetett úton is meggyőződni oly módon, hogy tértivevényes levelet postázunk a székhelyére, egy kisebb öszszeget átutalunk a bankszámlájára stb. A megkötött szerződéshez legalább fénymásolatban mellékeljük az üzleti partnerünkről beszerzett vállalkozói igazolványt vagy cégkivonatot, jövedéki engedélyt. Üzleti tárgyalásokat kizárólag a cégjegyzékben szereplő székhelyen és telephelyeken folytassunk. Kerüljük a nem „hivatalos” helyeken történő találkozást. Ha készpénzt adunk át, akkor az átvevő személyi igazolványának fényképes oldalát fénymásoljuk le. Kérjük el a készpénz átvételére jogosító felhatalmazását és az átvételt a pénzt átvevő személy aláírásával igazoltassuk.
A gazdasági eseményt a számlán kívül egyéb okiratokkal is dokumentáljuk. Például: megrendelés és annak visszaigazolása, üzleti partnerrel folytatott levelezés, szállítólevél, átadás-átvételi jegyzőkönyv, származási és minőségi bizonyítvány, szállítójármű rendszámának feljegyzése stb. A kifizetés előtt vizsgáljuk meg, hogy a számla megfelel-e a követelményeknek. Kérjünk az eladótól másolatot a számla beszerzéséről kiállított számláról, a szigorú számadású nyomtatványok nyilvántartásáról. A gazdálkodó szervezet által kiállított okiratról készült másolat ugyanis teljes bizonyító erejű okirat abban az esetben, ha az okirat azonosságát a gazdálkodó szervezet szabályszerűen igazolta.
